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地方政府财力和地方税的相关度分析——以呼和浩特为例

来源:未知 作者:admin 日期:2017-02-22 访问次数:

地方政府财力和地方税的相关度分析——以呼和浩特为例
摘要:随着经济全球化的发展,我国各地方的经济水平得到了较大的提升,尤其是国内生产总值也出现逐年增长的局面。呼和浩特市,作为内蒙古的首府,同时是内蒙古的政治、经济、文化、科教以及金融中心。因此呼和浩特的地方的经济发展,直接影响整个内蒙古自治区的发展。而一个地方的经济是否稳定发展,直接受到该地方的财力的影响。在地方政府财力的主要来源中,地方税收又占据了重要的地位。本文从地方财力与地方税收之间的关系出发,进一步分析和探讨了呼和浩特地方财力的现状的特点,并分析了地方税收对地方财力的影响程度,最后为呼和浩特完善地方税收,增强地方政府财力提出相关的建议与对策。
关键词:地方财力;地方税收;呼和浩特
 
Correlation analysis of local government financial resources and local - Hohhot, for example
 
Abstract: with the development of economic globalization, the economic level of our country local got bigger, especially GDP also increased year by year. Hohhot as the capital of Inner Mongolia, and at the same time is in Inner Mongolia, politics, economy, culture, science and education and financial center. So the economic development of Hohhot, directly influence the development of the whole Inner Mongolia autonomous region. And a place is stable economic development, directly affected by the local financial resources. In the main source of local government financial resources, local tax revenue and occupies the important position. This article embarks from the relationship between local money and local tax, further analysis and discusses the features of the present situation of Hohhot, local financial resources, and analyzes the degree of local tax's influence on local resources, and finally to perfect the local tax Hohhot, strengthen the financial resources of local government put forward relevant Suggestions and countermeasures.
Key words: local resources. A local tax; Hohhot,
 
目    录
前言........................................................... 5
二、地方政府财力与地方税收的相关理论........................... 6
(一)地方政府财力............................................. 6
(二)地方税收................................................. 6
三、呼和浩特地方财力与地方税收的现状........................... 9
(一)呼和浩特地方财力的特点................................... 9
(二)地方税与地方财力关联度分析.............................. 10
四、完善地方财力机制的建议.................................... 12
(一)完善与地方税相关的制度.................................. 12
(二)理顺地方税体系与地税征管的体系.......................... 14
(三)提升保障地方财力的管理效能.............................. 15
五、总结...................................................... 16
 
前言
随着呼和浩特的经济快速的发展,老百姓对政府公共服务的需求越来越大。在公共服务的手段中,地方财力保障是十分重要的一部分,而影响地方财力的最重要因素就是地方税收体系。以往地方税收体系不完善,影响到地方财力的保证。因此,为了保证呼和浩特地方财力的管理效能,研究政府财力对其的影响。呼和浩特市地区财政收入占其国内生产总值的比率偏低,说明该地区自身的财力供给水平偏低。而导致这一结局的主要原因,在于该地区的经济增长质量、经济结构、征管质量存在问题。本课题,不仅在理论上丰富了地方财力与地方税收的知识,在现实中政府决策中起到了重要的参考价值。尤其是对于呼和浩特市将进一步加强和改善财政宏观调控,加强财政收入管理,提高财政收入质量,并将继续加大财政对“三农”、教育文化、医疗卫生、社会保障和就业、保障性安居工程、节能环保等重点社会事业的投入力度,切实保障和改善民生。
周克清、项梓鸣,在《关于我国地方税系建设的若干思考》中探讨和分析目前我国的地方税收体系存在的几个问题,并对建设和完善地方税收体系提出了相应的对策与建议。
罗涛,在《构建我国地方税制体系的路径》,针对现在国内的发展情况,以及产业结构等问题,对我国地方税制体系提出一定路径和建议。
颜伟宏、洪江,在《地方税体系建设与省级税政管理权改革——基于福建省的分析》一文中,以福建省的地方税收体系作为分析,对我国地方税收建设提出了新的观点和理论。
本课题的结构:

  • 地方政府财力与地方税收相关理论
  • 呼和浩特地方财力与地方税收的现状
1 呼和浩特地方财力的现状特点
2 地方税与地方财力的关联分析
  • 地方财力与地方税收之间的关系
  • 完善地方财力机制的对策建议
 
 
  • 地方政府财力与地方税收相关理论
  • 地方财力
地方财力,是衡量当地的经济水平和人民生活水平的重要指标。地方财政收入占国内生产总值的比率,是衡量当地财力的重要因素。目前地方财政收入主要由以下几个部分构成:首先地方所属企业收入和各项税收收入,这是地方财政收入最大的一部分,其次各项税收收入包括营业税、地方企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、土地增值税、城镇维护建设税、房产税、车船使用税、印花税、农牧业税、农业特产税、耕地占用税、契税,增值税、证券交易税(印花税)的25%部分和海洋石油资源税以外的其他资源税。中央财政的调剂收入,补贴拨款收入及其它收入。另外,地方财政收入,还有预算外的收入等。
  • 地方税收
地方税收,简称地方税,是中央税的对称,它是由地方政府征收、管理以及支配的税收,如国税具有不同的特征。地方税,是属于地方政府固定财政收入,是由当地政府管理与支配的税种。地方税收,具有一般税收的特征即强制型、无偿性,同时地方政府征收地方税,要严格贯彻相关的税收规章制度及法律,根据本地的具体情况,进行征收地税。
二、呼和浩特地方财力与地方税收的现状
(一)呼和浩特地方财力的现状特点
最近几年来,呼和浩特经济迅速发展,尤其是经济全球化的发展及互联网的普及,对呼市的影响是非常的巨大的,特别是呼市的财政收入的出现突飞猛进的增长,而且呼市的财政年增长是非常快的。以下是呼和浩特近些年来地方财力的现状情况。
表1-呼和浩特的地方财力的现状
年份 地方财政收入 是否增长
2008年 100亿
2009年 200亿
2010年 241.5亿
2011年 285亿
2012年 331亿
2013年 360亿
2014年 211.54亿
 
 
图1-2008年~2014年呼市的地方财力变化情况

从以上的图标可以看到,2008年到2013年,呼市的地方财政是处于年年增长的趋势,而且增长的幅度都比较大,尤其是2008年到2009年,增长幅度达到26%。按道理,2009年应该是呼和浩特市经济发展比较艰难的一年。可是,在应付严峻威胁的经济形势,呼市始终坚定不移地贯彻科学发展观,尤其是认真落实国家、自治区应对金融危机一揽子计划和政策措施,严格落实“向东看”发展策略,认真推进“一核双圈一体化”,加快推进城市化建设,加大民生改善力度,经济呈现逐步企稳向好态势,经济发展质量和效益稳步提高,经济社会总体上实现了平稳较快发展。
从表中看到,前几年都保持比较好的增长的势头,到2014年呼市的地方财政收入突然下降。2014年,呼市的财政收入下降,主要受当年整个中国经济形势的影响,财政收入增速下滑主要由经济增速下滑、PPI持续下降、房地产市场低迷,减税四方面导致。当然,在2014年房地产市场低迷是最重要的原因,另外影响当年的财政收入下降的另一个重要原因是减税,可知税收是影响一个地方收入的重要因素。
  • 呼和浩特的地方税收情况
全区地方级税收收入是在弥补“营改增”政策减收,克服税源不足、减免较多、基数较高等实际困难的基础上,实现的较快增长。一年来,全区地税系统采取一系列强有力的组织收入工作措施,全力向经济要税收,向管理要税收,向政策要税收,有力促进了税收收入的平稳增长。
表2-2010年内蒙古各市的地方税收情况
序号 内蒙古各市 地方税收 比例
1 鄂尔多斯市 152.79 38.88%
2 呼和浩特市 55.86 13.9%
3 包头市 56.21 13.8%
4 其他市 24.12 6%
表3-2013年呼和浩特的地方财政与地税情况
序号 项目 地方税收 比例
1 地方财政总收入 234.8亿 38.88%
2 国税 116.08亿 13.9%
3 地税 107.994亿 13.8%
全区地税系统认真贯彻落实西部大开发、鼓励节能减排和支持小微企业发展等一系列税收优惠政策,全年共计减免地方税收60多亿元,助推了内蒙古经济结构和税源结构的优化升级。
表3-2014年内蒙古各市的地方税收情况
序号 内蒙古各市 地方税收量 比例
1 鄂尔多斯市 284.8亿 28%
2 呼和浩特市 133.8亿 13.2%
3 包头市 143.6亿 13.8%
4 全区总地税收 1010.3亿  
 
  • 地方财力与地方税收的之间的相关度分析
  • 地方税收直接影响地方财力
在我国,税收仍然是各级政府财政的重要收入,目前地方政府的主要财政支出相当一大部分都是依赖是地税收入,从表3可以看到,呼和浩特的地方财政收入234.8亿,而地税收入就107亿元,接近一半的比例,可知地方税收在财政收入中的地位是无法替代。税收收入,在加大地方财力的同时,最终是社会事业发展的有力保障。但是,因为某些地方经济基础薄弱、各地经济济发展不平衡,税收结构缺乏针对性,导致税收收入不能满足地方政府财力的需要,地方政府财政收支存在轧差,在一定程度上影响了政府职能的有效发挥,限制了社会事业的健康发展。例如,在内蒙古自治区的财政收入可以看到,鄂尔多斯、包头、呼和浩特三大城市的地方财政占了整个自治区的大部分,其他地方由于自身经济问题,税收结构不合理,才导致地方财政收入远远处于比较低下的水平。作为呼和浩特,也被包头赶超的,可知地方税收的结构需要进一步优化和调整。进一步壮大地方政府的财政实力,必须有针对性地改进征收方法和措施,优化税收结构,涵养地方财源。为此,在税收结构的优化中,要按照科学发展观的理论,调整存量结构,优化增量结构,扩大地方税基,壮大地方财力,做到应收尽收,全方位征收,充实地方财政,为全面构建和谐社会提供强有力的资金保障,为经济社会的健康发展做好后盾。
  • 地方主体税种对地方财力的影响
作为呼和浩特市,属于内蒙古的首府,这个处于中国背部的城市,由于其产业结构及历史问题等因素,营业税及财产税都不能作为其地方税主体税种的能力。呼和浩特的地方主体税种应该是所得税,这种主体税种,不仅税源比较充足稳定,税基具有较强的普遍性与地域性,收入规模比营业税要大。假设呼和浩特将营业税全部列为共享税,它的地方税收收入将大大减少,地方财力自然变弱。另外,所得税税制完善,征管基础扎实,征管配套改革完善,税制稳定完善。
增设专属于地方政府的主体税种——销售税。销售税,一般和社会消费品零售总额大致相当。由于经济的全球化、老百姓的收入的增加,消费出现快速的增长,因此近些年来呼和浩特的销售税的增长趋势比较大。呼和浩特,适当调低现行增值税税率,减轻增值税税负,将有利于增加地方税收入,增强地方财力。
  • 其他地方税税种的调整对地方财力的影响
呼和浩特,整合房地产等相关税种,尤其是将现行和房地产相关的房产税、土地使用税、土地增值税、土地出让金等税费整合成统一收取的房产税,将城建税整合为独立征收的税种。同时,扩大资源税的征税范围,将水、土地、森林资源等都列入征管对象,执行从价税。另外,由于人民生活水平提高,呼和浩特的车辆逐年增多,假若将车辆购置税和资源税都纳入地方税种,将大大增加地方税收收入。另外,呼和浩特还可以将社会保险费与残障保障金改为社会保障税,将各种文化事业建设费、教育费附加等合并为文化教育税。呼和浩特市地方财力的缺口不但可以得到弥补,对经济活力具有刺激作用。
三、优化税收结构对壮大地方财力的思考和建议
(一)优化增量结构,提高税收总量
作为呼和浩特政府,必须进一步加大土地使用税征收的力度。要求土地使用的单位和个人,必须缴纳土地使用税,同时要加强土地使用税征收的管理,严格把控。另外,呼和浩特政府要加大力度征收车船税,尤其是加强对无牌、无照及没入保险的机动车辆的监督,做好车船税的强制征收工作。同时,要规范运输营业税的征收体系,扩大地方税基,以达到壮大地方财力的目的。这几年房地产发展很快,呼和浩特的房产也出现前所未有的热度,政府要保持经济的稳定发展,就要依法征收契税,耕地占用税,这也是地方财政收入新的增长点。同时,政府要密切关注地方税收其他税种,比如关注营业税、城建税、教育费附加等。
(二)调整存量结构,扩大地方税基
呼和浩特对于销售天然气、供暖、供电、供水等业务的行业,一次性收取的开口费要按规定开具地税发票,缴纳营业税。电力系统的建筑安装、校表等应税劳务和电力附加费业务要独立出来,实行统一核算,缴纳营业税。这样就可以调整存量结构,扩大地方税基。完善自销货物、建筑安装业务、技术服务、独立餐厅等营业税。
(三)理顺地方税体系与税收征管的关系
地税是通过征管来实现,因此征管水平影响到地税体系的构建。作为呼和浩特,在制定相关税收制度的时候,首先要考虑其出发点和目的,同时要管理本地的征管条件,最大限度建立科学、合法、合理的征收环境,理顺地方税收体系与税收征管之间的关系,进一步提升本地的税收征管水平。科学技术时代的道理,借助信息技术手段的应用,实现资源共用。另外,加强地方税税制改革的推进,地方各税统一由当地地税局征管,将以往的社会保险费、环境保护费等,应该统一由税务机关进行征收,这样有助于政策统一、规范管理,提升征税的效率。另外,要加强当地税收队伍建设,完善人才选拔机制,不断提升工作人员的素质,适应时代发展的需要,为老百姓提供更加优质的服务。
结束语
总的来说,呼和浩特地方财力在整个内蒙古地区处于比较强大的城市,但是由于2014年受到国家整体房地产低迷的影响,出现暂时下降状态,如今已经开始恢复。同时,呼和浩特的地税直接影响到当地的财政收入。另外,要进一步加强呼和浩特地方财力,就要完善当地税收的制度,提升税收征管水平,增加地税总量。
 参考文献
[1]周克清,项梓鸣.关于我国地方税系建设的若干思考[J].税务研究.2013(11)
[2]郭庆旺,吕冰洋.地方税系建设论纲:兼论零售税的开征[J].税务研究. 2013(11)
[3]罗涛.构建我国地方税制体系的路径[J].税务研究.2013(11)
[4]戴诗友.关于重构我国地方税体系的设想[J].财金贸易.2000(06)
[5]张京萍.我国地方税体系建设若干问题探析[J].税务研究.2000(01)


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