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关于鑫达钢铁的财务调查报告

时间:2017-03-11 13:09  来源:未知  阅读次数: 复制分享 我要评论

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关于鑫达钢铁的财务调查报告
 
  • 鑫达钢铁公司综述
鑫达钢铁是鑫达集团产业的支柱,鑫达钢铁公司成立于2002年10月,是集铁矿采选,钢铁冶炼,压延加工等多项目为一体的大型综合性民营企业。公司地理位置十分优越,经过十多年的发展,公司产销规模日益发展壮大,产业链条不断延伸,经济效益逐年提高,目前已经形成年产1120万吨铁,1050万吨钢的生产能力。公司作为钢铁企业中的一匹黑马,以惊人的发展速度跻身于千万吨级钢铁企业行列。
  • 调查目的
在针对鑫达钢铁会计调查工作中,我们主要针对鑫达钢铁会计帐目中应收账款管理一项进行了调研,发现在鑫达钢铁日常会计工作中,对于应收账款一项的管理依然存在需要改善的地方,这些问题甚至在某些方面某些程度上制约了鑫达钢铁的公司发展前景。
  • 调查内容及结果
应收账款作为企业流动资产中一个极其重要的项目,是否保持着流动性显然成为了衡量一个企业应收账款质量的一个关键。同时,应收账款的账龄分析也是一项重要的手段。但是,由于企业的应收账款等会计项目属于企业业内资料,所以本次调研中所知不周。但是,通过对该企业其他会计账目数据的分析可以看出。该企业在应收账款管理和核算中还存在着一些问题。就这些问题展开分析讨论。
   (一)企业并没有设置专门的应收账款管理部门。
通过调研得知,该企业的应收账款是由市场运营管理部门负责,市场部门管理应收账款其实存在很大的漏洞。市场部门的主要职责是与客户商谈业务,这种市场部门负责应收账款管理的制度,不仅不能够解决应收账款长期不能收回,增加应收账款账龄,反而给了该部门更大的销售自主权,会形成更严重的拖欠。
根据资料显示,在很多企业的应收账款拖欠的案例中,由于市场销售部门承担应收账款项目管理的收账拖欠高达80%之多。通过实践证明,该公司的这种收账管理模式,不仅不能够达到应收账款的目的,也缺乏其合理性,同样,市场销售部门也不能充分的担负起应收账款回收管理的责任。
   (二)企业在合同的制定和施行中不严谨
在一般情况下,公司间的规定是,只有在至少收到货款之后才能开设增值税的专用发票。然而在该公司运营过程中,由于市场形势不太乐观,再加上企业间竞争日益激烈,公司为了拉拢一些老客户或者说想要开展新客户,往往还没等到客户付款就已经开出了增值税专用发票。这样显然就失去了对客户的约束力,这种失去了约束力的客户的违约率往往是极高的,这样,所谓的合同也失去了其严肃性和执行力。成了一纸空文。
   (三)公司应收账款流失
应收账款的流失表现有很多种,其中包括业务员违反财务和销售制度;走货;应收账款中包含销售折让,而财务部门不知,并未对这部分销售折让做财务处理,从而造成应收账款不实;坏账。
通过对该公司相关人员的了解得知,该公司主要应收账款流失在于走货。通俗来讲,走货跟我们日常生活中给淘宝卖家刷信誉差不多,走货就是销往甲方然而实际上是销往与甲方并没有业务关系的公司,甲方未收货,由业务员提取货物后再销给乙方。这样乙方就可以以低价直接在市场上销售或者销售给其他的客户以谋取利润。
    四、针对上述问题,个人总结建议
    通过对该公司的调研结果得出结论。该公司目前在应收账款管理和核算中存在着一些待解决的问题,这些问题直接影响到公司的利润收入,对企业的健康发展带来了障碍。如果不及时解决这些问题,企业的净利润恐怕在今后的发展中还要下降。
   (一)企业应该增设专门管理处理应收账款的部门,而不是把应收账款的工作项目交给市场销售部门,这样做到账务分明。即有效的控制了市场销售部门逐渐扩大的销售自主权,让销售部门更好的去做产品销售。同时又有了一个专门处理应收账款的部门,对于应收账款的管理也更明细,更科学,更合理。
   (二)尽可能尽快的实现会计电算化。通常对于规模较小的企业来讲,业务量不多,应收账款的账目也不是很多,这样很容易对其进行管理和控制,然而对于该公司来说,规模算是比较大的,所以,如果只是单纯的采用人工记账的手法,费时费工不说,大量的数据处理也难以保证应收账款项目的精准性。如果再加上没有一套完善科学的管理体制,工作效率可想而知了。会计电算化是当下会计账务中必然发展的趋势。企业可以聘请专业人才,利用计算机的高效准确等特点,结合该公司本身的实际业务流程编制一套属于该公司的会计账目管理系统。这样不仅能够系统化,数字化管理,也能够避免人工做账出现的失误。
   (三)针对上述分析的该公司的应收账款回收问题。该公司要严格执行合同的严肃性。企业要调整认知,认识到想要得到更多的客户最主要的是要靠产品的质量,而不能因为一些商业手段为了将客户留下而亵渎了双方合同的执行力。让合同对双方都具有约束力,也是保障企业之间顺利合作的基础。
   (四)鑫达钢铁公司应该制定合理的商业信用政策和收款制度,压缩应收账款的占用额。其实,企业应收账款的占用额大小从某种程度上讲,主要取决于企业的商业信用政策以及企业的收款制度。所以鑫达钢铁如果想要更好的控制和管理公司的应收账款占用额,就要确定合理的信用政策。并根据具体的产品市场状况以及该公司的客户经济情况来采用不同的销售也结算方式。在制定好一系列严格的收款制度之后,鑫达钢铁设立的专项管理应收账款部门也可以做出相应的奖惩机制,将账款回收作为考核财务人员的一个重要指标。财务部门要经常检查业务完成情况,并针对其做出核算,并及时与销售部门核对检查相关会计项目。
五、调查的心得与体会
一般来说,企业销售产品时,宁愿给与客户的折扣而收到现款,而不愿意采取赊销,但是随着社会主义市场经济的不断完善与发展,市场竞争日益激烈。企业为了生存和发展,千方百计地开展促销活动,扩大产品的销售规模和市场的占有份额。大部分企业不得不采取商业信用以赊销的形式来销售产品,因而产生应收账款。坏账损失也日益增多,导致现金流量严重不足,给企业的正常生产经营活动造成影响,制约了企业的正常经营和发展,甚至影响到企业的持续经营能力。因此对于应收账款比较多的企业来说,应收账款的核算和管理直接影响企业的生存发展。
应收账款是企业财务管理工作中的一项十分重要的内容,特别是在当下我国经济体制改革不断深化的环境下。另一方面,随着市场经济的发展,企业间信用业务的推行,应收账款所涉及客户和应收账款的规模都有所增加的趋势,在这样一个复杂多变的经济环境中,可以说每一项应收账款都存在着风险,所以,作为鑫达钢铁的领导人以及公司中的财务工作者么,必须保持清醒的头脑。