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电商风险管理问题研究

来源:未知 作者:admin 日期:2017-02-21 访问次数:

电商风险管理问题研究
摘    要
随着我国互联网的普及和发展,电子商务逐渐成为我国的主流商务模式。电子商务的发展不仅改变了消费者的思维方式,也同样影响着消费者的生活方式,使企业的交货方式和经营方式发生转变。但是面对这种新型的交易方式,随之而来的也有交易中存在的各种风险,但是我国的电子商务风险管理还不完善因此,电子商务风险管理成为电子商务发展的重要任务。本文首先对电子商务的研究背景及意义做了简单的介绍;也对电子商务和风险管理的概念进行概述;并从电子商务的风险管理的问题出发,研究风险的防范对策;最后以阿里巴巴为例,进行了实例分析。
关键词:电子商务,风险管理,实例分析
 
 
一、引言
1.1研究背景
当今社会,现代市场经济发展突飞猛进带来经济繁荣的同时,企业所面临的风险也随之增多。不论什么样的企业都面临着各种各样的风险危机,比如经营管理风险、财务风险、税务风险等。怎样实现企业利益最大化,怎样有效应对风险成为企业发展的目标。
其中税务风险是企业风险中不可避免的存在。虽然我国不断的对纳税进行宣传工作,进一步完善了纳税制度,依法纳税意识不断增强,但是我国现代纳税制度仍然存在一定问题,这种不完善的风险管理助长了逃税现象的发生。
2009年5月国家税务总局发布5大企业税务风险管理指引(试行)通知,要求大企业对税务风险进行有效的控制和管理。此通知己试行两年有余,但部分企业仍旧没有设立专门的税务部门及纳税人员来管理税务风险,更没有意识到税务风险的严重性,缺乏全面有效的税务风险管理制度。
基于上述背景,为促进企业纳税风险管理制度从理论走向实践,本课题从税务风险管理的理论角度出发,对企业纳税风险制度进行研究与探讨,促进企业发展,实现企业纳税风险管理的目标。
1.2研究意义
现阶段由于企业内部税务风险管理岗位专业人员的业务具有局限性,不能满足工作需要,以及相对岗位人员的缺失,再加上国家税收政策变动的频繁性,税务风险不能避免。本课题通过对纳税风险管理的研究,可以对企业更好的发展和提高税务机关征税率具有一下三点的借鉴意义。
其一,企业纳税风险对维护企业纳税名誉和经济发展有着促进作用。
企业纳税风险不仅影响企业纳税情况,损害企业纳税名誉,更加影响企业经济发展。因此,完善企业税务风险管理制度是势在必行的当下任务,本课题通过对企业税务风险管理的研究与探讨,帮助企业真正意识到税务风险的严重性,并建立健全企业税务风险管理制度,维护企业纳税名誉,降低企业税务风险,实现企业利益最大化。
其二,企业纳税管理对企业财务有着重要意义。
要想实现企业效益最大化,就要对企业内部进行控制管理,这是企业财务管理的关键。企业纳税风险管理有助于提高企业财务管理水平,纳税风险管理的提高有助于企业进一步健全企业内部控制。建立健全税务风险管理系统是促进企业财务管理的良方,在实践中发现企业财务管理中的问题并解决问题。
其三,企业纳税管理制度可以减轻国家征收税收管理成本。
社会是一个相互关联的大家庭,如果国家征管机关的征管效率提高,征管成本降低,就可以把更多的财政用于人民的需求处。而企业纳税风险意识的增强,制度的完善,内部体系的健全就可以为国家征收税务管理减少一部分成本,并且提高了征收管理工作效率,从而实现社会经济利益最大化。
二、相关概念阐述
2.1电子商务概念
电子商务是指在网络环境下,利用浏览器或服务器的方式,在全球的范围内买卖双方进行不谋面的各种上以贸易活动。是一种能够实现消费者或商户之间的网上购物、网上交易和支持在线电子服务的各种商务活动、金融活动、交易活动以及综合的服务活动,是一种基于互联网的新型商业运营模式。电子商务中包含的范围很广,一般情况下可分为两种,一种是企业对企业,另一种是企业与消费者。除这两种模式之外,还有消费者对消费者的模式正在大幅上升。随着我国网络的普及和发展以及网络使用人口的增加,基于网络进行的购物活动以及银行卡付款的消费方式逐渐兴起并扩大,所占的市场份额也在快速增长中,因此,电子商务网站的建立也是层出不穷。
由于电子商务的快速发展,来自电子商务活动的交易风险也越发明显,其中电子商务的交易安全性是保障电子商务活动顺利进行的核心问题。一般情况下,电子商务中存在的风险可分为管理风险、经济风险、技术风险、制度风险和信息风险。因此,重视电子商务的各方面风险研究是保障电子商务活动安全进行的重要课题。为了进一步促进电子商务的健康快速发展,对电子商务中存在的风险加以分析并提出相应的风险控制对策是非常重要的。
2.2风险管理概述
风险管理是一种针对风险控制和风险发生规律进行研究的管理科学,主要是指对风险通过风险衡量、风险评估、风险识别、风险决策管理等方式,进行有效地控制和处理的过程。风险管理具有计划、组织、协调、指挥、控制等职能。风险管理中包括了对风险的量度、评估和应变策略的管理。理想的风险管理是一种优先处理可能发生最大损失,押后处理风险较低事情的过程。但是在现实中,往往很难决定优化的先后顺序,因此风险管理就是要权衡风险和发生可能性两者的比重,在作出更加合适的决定。
首先风险管理的第一步就是要对风险进行识别,就是确定什么样的风险会对企业产生影响,量化各个风险的不确定性和可能会对企业造成损失的程度,其次企业要采用积极的措施来进一步控制风险。风险控制的最有效的方法就是制定符合实际的应急方案,进最大努力为所要面临的风险进行充足的准备。当风险发生后,将指定的应急方案加以实施,将损失降到最低。在既定目标不变的情况下,适当调整方案的实施路径,尽量从根本上消除存在的风险因素。关于风险管理的目标是由损失发生前和损失发生后的管理风险目标两部分组成,前者是为了减少风险事故的形成,后者是为了努力的降低风险造成的损失,维持企业正常运转。两者的结合构成了完整的风险管理目标。
三、电子商务风险管理的问题分析
3.1电子商务管理中的风险分析
3.1.1电子商务中存在的技术风险
由于网络本身具有开放性、共享性和动态性的特点,任何人都能够自由的链接网络,获取网络信息,因此也就导致了以网络为平台的电子商务面临着非常严峻的安全问题。电子商务中存在的主要技术风险包括以下几点:
1.网络环境风险。由于网络的服务器经常受到黑客的袭击,经常有网络中的信息系统在受到攻击后不能回复网络的正常运作;网络软件经常被破坏,导致网络中保存或被传递过的信息数据发生改变、删减或盗用的情况。
2.数据存取风险。是由于数据在网络中的存储不当所形成的风险。数据存储风险主要来源于企业的内部。其中包括人员随意进入数据系统进行数据的修改或删减;其次是工作人员的操作失误带来的风险。
3. 网上支付风险。网上支付是制约我国电子商务发展的严重问题,由于网上支付直接涉及到支付者的财产安全问题,因此有许多企业和个人,为了避免财产损失而不愿意使用网上支付。
3.1.2 互联网络的开放化带来的数据破坏风险
1.系统软件安全漏洞带来的风险。由于现阶段电子商务中的操作系统和数据库管理系统的应用程序大部分都是直接引用国外的技术产品,其中也包括核心技术的应用。这些系统中存在着很多危及信息安全的系统漏洞。这些系统的安全漏洞风险主要是来自于操作系统软件和数据库管理系统软件的安全漏洞。操作系统连接着硬件和上层应用,处于中间的环节,能够为网络系统、数据库等管理提供全面的保护。如果缺少系统的保护,系统安全将不能保障。在数据库方面,它作为电子商务系统的核心部分,其管理是在数据库管理系统的基础上完成的,而数据库管理是在操作系统下进行管理的。因此,如果利用操作系统的漏洞对数据文件进行篡改时,就破坏了电子商务的数据安全。
2.来自社会的外来入侵风险。电子商务的风险中也存在来自社会上的互联网络非法入侵,主要表现在黑客和病毒对系统文件和数据带来的破坏。其中黑客是利用电子商务系统中存在的漏洞,通过进入他人的计算机系统的方法进行文件、数据、资源的破坏,并设置后门给电子商务系统带来严重的破坏。计算机病毒是人为编写的一组可以攻击电子商务系统的数据、文件和内存的程序,能够导致计算机的硬件不反应,软件瘫痪。破坏其系统数据,导致系统崩溃,给企业和用户造成巨大的损失。
3电子商务本身内部监管漏洞带来的风险。电子商务如果本身的约束机制不健全,出现责权不明,管理混乱、安全管理制度不完善的情况,将是引起电子商务系统安全产生风险的根本原因。如果企业没有严格的内部管理机制,非常容易造成系统的安全威胁,并无法进行风险的检测盒监控,缺乏对系统的可控性与可审查性。
3.1.3商务交易运行的风险
1信用风险。传统的商务交易是以纸为介质的证明文件或者手写签名等方式对商务交易进行证明和确认,这种方式能够容易的辨认文件的真伪,而且操作比较方便。而电子商务是在互联网的商务交易平台上进行的,交易双方不存在传统交易中的会面、谈判、签署协议等问题,而是以网络为介质的合同。因此就需要掌握一些保障交易运行的技术手段,例如,数据加密技术、数字签名、数字证书等技术。在电子商务环境下商务交易的运行,是由电子报表、电子文件、电子合同等无纸介质方式进行的,因此在一些文件的辨别真伪上就存在着风险的产生。电子商务交易的成功取决于对网上交易的信任程度,但是网上交易的信任风险实质上是网络交易的虚拟化造成的。因此如何降低网络的信用风险,是电子商务发展的关键问题。
2法律风险。由于电子商务基于网络进行的,是一种虚拟环境下的交易方式。但是我国对于网络虚拟交易的法律监管并不完善,这些法律的漏洞,都加大了电子商务认证和交易的风险。另一方面,电子商务中还存在知识产权的风险,网络平台是一个具有开放性的交易平台,资源可以随着网络的传播而进行扩散。网络的资源共享性也使得知识产权的资源保护力度不足,因此商务交易中常伴随着关于知识产权的风险问题。
3.2电子商务风险管理中存在的问题
3.2.1  信息化基础设施还不完善
我国信息化基础设施较于发达国家还处于低下水平,网费高于网民上网时间是其主要表现形式。据报纸消息称,我国居民上网费用占其收入水平的10%,发达国家则是1%。随着经济的发展,我国网络带宽也随之发展,但是现行网络传输速度还是偏低,比较常见现象就是网络阻塞,网络的完全防范、系统软件的质量等等,均造成这一现象。上网费用高,数据传输慢,导致了我国互联网用户的增加。它不仅影响了用户上网体验,更加阻碍了现今盛行的消费者与企业间社会电子商务的发展,因此完善信息化基础设施是相当重要的事项。
3.2.2 交易习惯与消费观念陈旧
我国长期以来实行计划经济政策,受到传统消费的影响,人们消费方式仍停留在现金购买中,信誉和网上消费的观念淡薄。网络消费中,人们只看得到商品图片及商家对商品的描述,这是单方面商品认知,不免造成消费者所购商品与实际需求有所偏差,从而不信任电子商务。一些传统企业也同样对电子商务抱有怀疑态度,由于企业传统的经营方式,让之与电子商务产生矛盾与冲突。传统消费中,销售人员有“回扣”问题,但电子商务却比较固定。比如北京,多数企业都可连接互联网,但是号召其中一部分上网时,大多数都不予理睬。综上所述,当下我国现代企业管理不能满足电子商务基本要求,因而加大了电子商务投资成本,降低了电子商务投资收益率。由于传统消费在公众脑中难以改变,要以电子商务改变现阶段商业环境,提高效益,是一项非常困难的任务。
3.2.3  网上安全认证体系不完善
众所周知,如今网络消费存在一定的风险,在电子商务进行网络数据传输过程中,容易遭受黑客及病毒入侵。它们针对数据的完整性、真实性和机密性进行攻击,泄露用户隐私,或篡改和伪造数据,致使电子商务系统不能正常使用,导致网络消费者担心自身隐私及财产安全。从而造成的损失仅一年便有上百亿美元,是阻碍电子商务发展的绊脚石。由于网上安全认证体系不完善,技术发展不稳定,网络的安全便岌岌可危。再加上网络操作人员不规范,相对应的网络安全管理措施及技术滞后,病毒趁机肆虐等原因,容易造成电子商务系统的瘫痪。另一方面,美国等电子商务先行国家妄想对电子商务的关键技术形成垄断。以上所有原因都严重影响了我国电子商务的安全顺利发展。
3.2.4  信用问题日渐突出
网上交易不可能像传统交易那样进行现金与商品的直接交易,因此建立健全网络交易信用制度是非常重要的,只有互相信任才能促进交易的完成,这是保证交易完成的基础。目前,国内的经济发展水平还处于较低状态,网络信用制度更没有踪影,无法保证网络虚拟交易的顺利进展。现阶段我国电子商务交易缺乏信用度,消费者购买商品前有必要对商品进行真伪辨别,造成一部分公众不敢在网络环境中购买商品。对于企业来说,电子商务交易系统安全性与公开度不高,企业之间存在资金拖欠问题,不能给企业足够的安全方面保证,导致相关企业同样不敢贸然出手。建立健全合理的网络信用制度成为电子商务成功运行的条件之一,保证企业与消费者间互相信任,电子商务才能更好的发展。
3.2.5 相应的政策法规不够健全
电子商务运行起来相对比较复杂,包括买卖双方、税收、保险、海关、不同地区、不同国家的管理制度等方面,涉及范围广而杂。面对这些问题,国内电子商务交易制度并没有固定的发展方法,在政策上亦没有全面有效的方针战略,处于摸索阶段。保证电子商务的顺利运行,不仅要考虑不同国家的相关制度,也要思考国内实际情况,利用法律作为交易双方的强力后盾。目前,针对电子商务的发展,国家也制定出相应的法律法规,但是不够完善。比如对待电子商务面对不同领域的交易方面,缺少沟通,导致出现了一些不必要的问题与麻烦。再加上各部门所处位置的不同,提出的意见也不同,导致电子商务相关政策建立起来困难重重。
四、完善电子商务风险管理的对策
4.1加强技术保证,确保电子商务信息的安全 
对于电子商务来说,最主要的是依靠互联网平台开展网络开放性的特点,尤其是针对互联网体系使用开放式TCP或者是TP协议,这样给企业信息和数据安全带来了极大威胁安全隐患。对于如何保护企业的信息数据和重大的商业机密,这是确保电子商务企业的重要技术保障和前提条件。对于电子商务的信息安全我们一定要充分高度重视,这样才能够使得运行安全,这就需要有强大的技术安全保障措施,要制定一套完整并且完善的技术来保障信息技术安全,同时也要严格执行这项制度,这样才能够充分保证电子商务信息的安全。比如:在企业内部网和互联网之间设上防火墙,这样能够防止黑客和计算机病毒的侵袭。在企业内部网络中的商业机密信息数据得到保护。此外,利用现在的信息技术能够将数字签名技术应用到电子商务的身份认证中国,也能够预防假冒用户,保护电子支付的安全,也增强了电子商务信息的安全保障措施,这是电子商务顺利开展的技术保障。
4.2健全内部控制制度
    实施电子商务的商户,在内部的管理制度上应当健全相应的制度。比如:通过制度来规范和约束员工的行为,根据工作的重要程度,确定系统的安全等级。对于进出机房也要制定相关的管理制度,实行分区控制,要严格限制工作人员出入和自己工作无关的地方。根据职责分离和多人负责的原则,各司其职,不能够越过自己的管辖范围。制定完善的系统来维护制度,在进行系统维护时,对数据采取保护措施,进行数据备份等。制定人员的激励机制也非常重要,应当建立人员雇用和解聘的制度,能够及时对工作人员进行评价,奖惩制度能够调动工作人员的责任感和积极性。
4.3加强复合型人才的培养
在如今全球经济一体化、信息化时代这是实现电子商务环境的发展趋势,也是重视复合型人才培养的决定性因素。电子商务复合型人才就是要求电子商务管理人员要有计算机知识,也要有管理理论和商务、金融以及法律等多方面知识。对这些电子商务管理人员进行培训,通过学习现代化电子网络技术,能够将经济、金融和法律等结合在一起。商务交易、金融活动的网络化、数字化有深刻的认识,也就加深了电子商务环境的风险认识及防范。这样能够提高员工的电子商务工作能力和创新能力,也能够更好的开展电子商务这个新型的模式。
4.4建立电子商务的信用保障体系
 1.建立第三方信用服务认证机构及其管理标准
同其他交易方式相比,电子商务交易存在的风险更大、更多,很大一部分原因是由于买卖双方的信誉问题造成。因此,可通过第三方进行约束,建立第三方信用服务认证机构可以有效地帮助矛盾方提出合理解决方案。此机构可以对网上交易进行安全性检测,防止病毒入侵。亦可对电子商务交易买家进行商品真实性认证,通过认证的商家可以累计信用保证,信用越多获得权限越多,不仅可以获取更多商业资源,还可以得到第三方的支持与扶住,为其提供技术,保证网络信用交易的安全顺利完成。
  2.建立完善的互联网个人诚信系统
消费者个人交易的信用评级也会反映在商家购买页面,与电子商务交易系统相关联。在其他国家,类似电子商务交易第三方认证的机构不仅发给每一位用户唯一的、安全的、不可复制的网络交易账号及密码,还会针对每位用户制定资信信息。这份资信信息可供双方进行电子商务交易时随时查看,若发现对方资信信息中有不良记录可中断交易,并将其完整记录到资信信息中,不可修改与删除。
 3.建立并完善网络交易实名制
自2014.07.01日起,国家工商总局出台《网络商品交易及有关服务行为管理暂行办法》并实施,要求网店店主必须进行实名注册。国家相关部门应该及时关注网络交易平台,尤其是交易范围广、影响力大的网络交易平台,只有维护好网络交易平台,才能给用户一个安全、可靠的交易场所。有关部门应该及时做好网店资料的建档及整理归纳工作,并为其开设网络经营主体经济户口,对不同信用级进行分类整理并实行检查督促职责。电子商务交易地域范围广,传统商品交易模式不能满足新生的电子商务交易,所以进行电子商务实名制制度能够对电子商务交易起到监管作用,利于其正常发展。
五、电子商务的实例分析
5.1阿里巴巴集团概况
阿里巴巴集团,是马云在1999年创立的国际化的互联网公司;并在2014年9月19日阿里巴巴正式在纽交所挂牌交易,股票代码BABA。阿里巴巴集团是由私人持股,服务来自240个国家和地区的互联网用户;集团建立了领先的网上贸易交易平台,经营多元化的互联网业务,为全球提供便利的交易渠道(下图为阿里巴巴电子商务系统框架)。经营业务主要包括消费者电子商务网上支付B2B网上交易市场及云计算等业务。阿里巴巴集团主要以建立一个协同、繁荣的电子商务生态系统为目标。
阿里巴巴电子商务系统框架
 5.2阿里巴巴电子商务的实例分析
 
在解决企业融资困难的问题上,建行浙江省分行与阿里巴巴公司合作推出的电子商务联贷联保业务。这项业务能够与网络连接,并利用网络撮合组建联保体,使联保成员之间互相担保,共同向银行提交贷款申请。客户申请贷款的过程以及银行发放贷款的过程都是通过王上银行进行操作的。该项业务推出后的一年半的时间里,建行浙江省分行共向企业发放16.56亿元贷款,惠及700个中小企业,贷款的余额为12.16亿元,但贷款的不良率仅为1.13%。该项业务的贷款大部分支持了中小企业和受金融危机影响的行业的发展,受到当地政府和企业的欢迎。与此同时,商业银行中一项产品的开发在滋生所具有的优势外,也存在着一定的风险。如何正确识别业务的风险以及风险的防范,是该项业务健康发展的保证。
5.2.1该项业务的主要风险
首先,该项业务存在着整体信用风险。联贷联保业务就是联保体的信用贷款,重点为了满足企业的融资需求,但是也存在联保成员互相串通,恶意骗取银行贷款的情况,因此银行就会面临着承担损失的风险。
     其次,存在系统性风险。该项业务开展的实践过程中,联保体一般都是相同行业的企业组成的联保体,如果出现行业系统性风险,例如某一企业发生经济纠纷或者资金链断裂,就会影响行业的整体还款能力。这种风险尤其是在遇到金融危机的情况下,存在的风险更为突出。
  最后,也存在着区域风险。社会信用环境是该项业务的发展的重要外部因素。由于业务所在的区域社会信用环境与该项业务的平均违约水平有很大的关系。如果该地区的经济较为发达,市场发展和信用环境良好,对违约者的社会约束力较强,那么一般情况下的贷款存在的风险较低,相反则较高。
5.2.2该项业务的风险防范措施
该项业务的防范措施主要包括:首先是联保体的选择。联保体的正确选择,能够避免由关联人组建联保体。利用阿里巴巴的线上推荐组建联保体,可以有效避免联保体成员股权关联和行业集中度过高的风险;其次要加强网络信息的再加工。阿里巴巴虽然提供了客户的网络信用,但是也难以避免信息的失真和纰漏,因此银行要加强建设信息采集系统和加工系统,进一步加工分析数据,提供全面和准确的客户评价;再次,要加强贷后管理,进一步监督贷款用途。确保贷款用于企业正常生产经营;最后,与阿里巴巴建立预警互动机制。银行将联保成员的各方面信息传递给阿里巴巴信息平台,由阿里巴巴公司负责发布预警信息;阿里巴巴公司对联保体成员的电子商务行为进行监控,把搜集到的投诉、纠纷等信息反馈给银行。
           
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